Que vous soyez entrepreneur aguerri ou jeune créateur d’entreprise, vous avez forcément déjà entendu parler de la CFE, la Cotisation Foncière des Entreprises. Voici un guide complet et mis à jour pour 2025 : définitions, calcul, exonérations, nouveautés et conseils pour bien la contrôler avant l’échéance du 16 décembre 2025.
Rappel : qu’est-ce que la CFE ?
La CFE fait partie, avec la CVAE (désormais supprimée depuis 2024), de la Contribution Économique Territoriale (CET).
Elle concerne toutes les entreprises et travailleurs indépendants qui exercent une activité professionnelle non salariée au 1er janvier de l’année d’imposition.
Concrètement, la CFE est un impôt local versé aux communes et intercommunalités.
Son montant dépend de :
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la valeur locative des biens immobiliers utilisés pour votre activité,
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le taux fixé par votre commune ou intercommunalité,
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et le chiffre d’affaires réalisé.
CFE 2025 : comment est-elle calculée ?
Le calcul repose sur deux éléments :
1. La base d’imposition
Il s’agit de la valeur locative des biens immobiliers que vous avez utilisés en 2023 (année N-2).
La valeur locative dépend notamment :
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de la nature du local (commercial, bureau, entrepôt…),
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de son usage (accueil du public, stockage…),
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des caractéristiques du marché immobilier local.
2. Le taux applicable dans votre commune
Chaque commune (ou EPCI) fixe son taux, qui varie fortement d’un territoire à l’autre.
Formule simplifiée :
CFE = Base d’imposition × Taux communal/intercommunal
Qui doit payer la CFE en 2025 ?
Contrairement à une idée reçue, toutes les entreprises sont redevables, y compris :
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micro-BIC
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micro-BNC
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auto-entrepreneurs
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sociétés (SAS, SARL, EURL…)
Dès lors que le chiffre d’affaires annuel est ≥ 5 000 €.
Les cas où la base d’imposition est réduite
Certaines situations ouvrent droit à une réduction automatique de la base de CFE :
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Création d’entreprise : -50% la 1ère année d’imposition
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Locaux industriels : -50% (réduction renforcée depuis la loi de finances 2021)
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Locaux situés en Corse : -25%
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Artisans employant max. 3 salariés : réduction de 75%, 50%, 25%
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Activité saisonnière : -25%
Comment savoir si mes locaux sont considérés comme “industriels” ?
Un local est réputé industriel lorsque sa valeur locative est calculée via la méthode comptable, basée sur :
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le prix de revient des immobilisations (terrains, installations, sol…).
Cependant, si la valeur des installations et matériels est ≤ 500 000 €, les locaux ne sont pas considérés comme industriels.
Quelles activités sont exonérées de CFE ?
Certaines activités sont totalement exonérées, de plein droit ou sur décision locale :
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agriculteurs,
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artisans travaillant seuls,
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guides de haute montagne,
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entreprises en zones aidées (ZRR, ZFU, BER…),
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auteurs et artistes professionnels,
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sociétés nouvellement créées dans certaines zones (sous conditions).
La liste complète figure dans le Code Général des Impôts (art. 1449 et suivants).
CFE 2025 : quand et comment déclarer ?
Déclaration initiale (formulaire 1447-C-SD)
À effectuer l’année suivant la création de votre entreprise.
👉 Exemple : entreprise créée en 2025 → déclaration avant le 1er janvier 2026.
Déclaration de changement (formulaire 1447-M-SD)
À déposer en cas de changement de local ou de modification d’activité.
Échéance : 2e jour ouvré suivant le 1er mai 2025.
Paiement de la CFE 2025 : comment ça marche ?
Le paiement se fait :
⭐ En une seule échéance (si CFE ≤ 3 000 €)
→ au plus tard le 16 décembre 2025
⭐ En deux échéances (si CFE > 3 000 €)
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Acompte : 15 juin 2025
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Solde : 16 décembre 2025
Moyens de paiement :
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en ligne sur impots.gouv.fr,
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prélèvement mensuel (adhésion avant le 15 juin),
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prélèvement à échéance (adhésion jusqu’au 30 novembre 2025).
Nouveautés CFE 2025
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La suppression totale de la CVAE est désormais actée, mais la CFE reste inchangée et demeure un impôt majeur pour les collectivités.
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Les réductions sur les locaux industriels (-50%) sont confirmées.
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Les communes peuvent toujours voter des exonérations facultatives, notamment pour encourager l’implantation d’entreprises.
Faire contrôler votre CFE 2025 par un expert-comptable
Chaque entreprise doit vérifier attentivement son avis de CFE (disponible dans l’espace professionnel).
Changement de locaux, baisse de valeur locative, exonérations… de nombreux éléments peuvent modifier le montant dû.
C’est pourquoi, chez Wity :
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